+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Облагается ли аренда помещения ндс

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Облагается ли аренда помещения ндс

Главная Услуги Блог Обо мне Контакты. Власов Артур Олегович. Особенности налогообложения аренды нежилых помещений. Как рассчитать налогооблагаемую базу. Отражение арендной платы в доходах. Согласно разъяснениям контролирующих органов письмо Минфина России от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ГК РФ. Все договора должны также обязательно содержать указанные ниже данные, без которых документ не будет признан действительным:.

НДС аренда

Обороты по передаче арендодателем объекта аренды арендатору на территории Республики Беларусь признают объектом обложения НДС подп. Следовательно, арендодатель исчисляет НДС при сдаче имущества в аренду. Однако обязательство по исчислению НДС может возникнуть не только по арендной плате, но и по сопутствующим ей оборотам.

Так, налоговую базу при передаче арендодателем объекта аренды арендатору определяют как сумму арендной платы. Если по условиям договора аренды арендатор выкупает объект аренды, налоговая база увеличивается на сумму выкупной стоимости объекта аренды п. Одновременно не признают объектом налогообложения обороты по возмещению арендодателю лизингодателю арендатором лизингополучателем стоимости приобретенных работ услуг , связанных с арендой финансовой арендой лизингом , не включенной в сумму арендной платы лизингового платежа подп.

Данное положение распространяется на обороты по возмещению арендатору лизингополучателю арендодателем лизингодателем стоимости приобретенных работ услуг , связанных с арендой финансовой арендой лизингом. Учитывая изложенное, не подлежит налогообложению возмещаемая стоимость приобретенных арендодателем работ и услуг. А значит, возмещаемая стоимость приобретенных для аренды товаров, а также выполненных силами арендодателя работ услуг облагается НДС.

Пример 1 Арендодатель приобрел для помещения, сданного в аренду, светильники. Стоимость светильников предъявлена к возмещению арендатору. Оборот по возмещению стоимости светильников арендатором подлежит у арендодателя обложению НДС. Пример 2 Арендодатель предъявляет арендатору к возмещению счет за телефонные переговоры с телефона, установленного в сданном в аренду помещении.

У арендодателя отсутствует объект налогообложения услуга связи является приобретенной. Пример 3 Арендодатель собственными силами осуществляет уборку сданного в аренду помещения. Затраты по уборке предъявляются к возмещению арендатору сверх арендной платы. Оборот по оказанию собственными силами услуг по уборке помещения облагается НДС у арендодателя. Санкции за нарушение условия договора, полученные арендодателем, увеличивают налоговую базу. Арендодатели должны увеличить налоговую базу НДС на суммы, фактически полученные п.

Пример 4 Арендодатель получил от арендатора сумму пени, предусмотренной договором аренды, за нарушение срока уплаты арендной платы. Сумму пени отражают в стр. Моментом сдачи передачи предмета в аренду признают последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата по такой сдаче передаче , но не ранее момента фактической передачи предмета аренды арендатору п.

Следовательно, в г. Пример 5 Оборудование сдано в аренду с 1 марта г. Арендная плата согласно договору должна вноситься ежемесячно не позднее го числа отчетного месяца.

Моментом фактической реализации у арендодателя является 31 марта, 30 апреля, 31 мая, 30 июня г. Пример 6 В аренду сдано помещение с 1 января г. Согласно договору арендная плата вносится 1 раз в 3 месяца не позднее го числа первого месяца.

Моментом фактической реализации у арендодателя является 31 марта, 30 июня г. В случае если арендодатель в г. В г. При изменении порядка исчисления НДС изменении состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, момента фактической реализации, ставок, порядка применения освобождения от налогообложения новый порядок исчисления применяется в отношении отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , имущественных прав, переданных с момента изменения порядка исчисления НДС п.

Учитывая положения п. Пример 7 Арендодатель в г. Арендная плата за декабрь г. Местом реализации при сдаче в аренду имущества признают территорию Республики Беларусь ст. Аналогичные нормы содержит также ст. Таким образом, при сдаче в аренду недвижимого имущества за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , находящегося на территории Республики Беларусь, возникает объект обложения НДС, если арендатором является как иностранный резидент, так и резидент РБ.

Также нужно исчислить НДС при сдаче в аренду транспортных средств включая сдачу в аренду фрахт транспортных средств с экипажем как нерезиденту, так и белорусскому арендатору.

В таких случаях территория Республики Беларусь не является местом сдачи его в аренду, то есть объект налогообложения у арендодателя не возникает;. Пример 8 Резидент РБ сдал в аренду другому белорусскому резиденту помещение, находящееся в Российской Федерации. Объект обложения НДС отсутствует. Пример 9 Резидент РБ сдал в аренду оборудование резиденту Украины.

Оборот по сдаче в аренду не является объектом налогообложения. Так, к недвижимым вещам относят земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в т. К недвижимым вещам также приравнивают предприятие в целом как имущественный комплекс. Вещи, не относящиеся к недвижимости, признают движимым имуществом;.

Транспортные средства — это используемые для перевозки людей или грузов морские и воздушные суда, суда внутреннего плавания, суда смешанного река — море плавания, единицы железнодорожного или трамвайного подвижного состава, автобусы, автомобили, включая прицепы и полуприцепы, грузовые контейнеры.

Под единицами железнодорожного подвижного состава понимают отдельные объекты железнодорожного подвижного состава: локомотивы, грузовые и пассажирские, моторные и немоторные вагоны, из которых формируют электропоезда, дизель-поезда, автомотрисы, рельсовые автобусы, дизель-электропоезда, электромотрисы, предназначенные для перевозки грузов, людей и или багажа, почты.

Для целей Протокола применяют термины, определения которых содержит ст. Так, при определении места реализации работ, услуг во взаимоотношениях с резидентами РФ и Казахстана:.

С 1 января г. Обороты по сдаче в аренду, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, не участвуют в г. В разд. I налоговой декларации по НДС отражают операции, непризнаваемые объектом налогообложения и включаемые в общую сумму оборота по реализации при определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов в соответствии с частью третьей п.

Данная норма определена подп. Таким образом, если местом сдачи в аренду не является территория Республики Беларусь, то этот оборот не отражают в г.

Пример 10 В аренду сдано оборудование резиденту РФ с 1 марта г. Оборот по аренде не отражается в налоговой декларации по НДС и не участвует при распределении налоговых вычетов по удельному весу. Пример 11 В аренду сдается помещение на территории Украины. Договор заключен в г.

Арендодатель в г. Моментом фактической реализации является 17 января г. Исходя из пп. При поступлении сумм увеличения налоговой базы, указанных в п. Не подлежат вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе товаров работ, услуг , имущественных прав, непризнаваемых объектами обложения НДС в соответствии с подп.

Выделение арендодателем лизингодателем арендатору лизингополучателю , а также арендатором лизингополучателем арендодателю лизингодателю сумм НДС при предъявлении к возмещению стоимости работ услуг согласно подп. Таким образом, суммы НДС, предъявленные арендодателю по приобретенным работам, услугам, стоимость которых возмещается арендатором сверх арендной платы например, по коммунальным услугам , у арендодателя к вычету не принимаются, а предъявляются арендатору для возмещения в первичном учетном документе.

Если арендатор возмещает стоимость приобретенных арендодателем товаров, то сумма НДС, предъявленная арендодателю продавцом этих товаров, принимается у арендодателя к вычету в общеустановленном порядке. Если арендодатель возмещает арендатору стоимость приобретенных арендатором работ услуг , связанных с арендой помещения, сумма НДС, перевыставленная арендатором по таким работам услугам , принимается у арендодателя к вычету в общеустановленном порядке.

Пример 12 Согласно договору аренды арендодатель возмещает понесенные арендатором расходы, связанные с арендованным помещением. Арендатор произвел ремонт системы видеонаблюдения силами сторонней организации и предъявил арендодателю в первичном учетном документе стоимость ремонта в сумме 1 тыс. НДС — тыс. Сумму НДС тыс. Особенности налогообложения по договорам аренды, сумма арендной платы по которым выражена в иностранной валюте с оплатой в белорусских рублях.

По договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, налоговая база НДС при реализации товаров работ, услуг , имущественных прав определяется в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Нацбанком на момент фактической реализации товаров работ, услуг , имущественных прав.

В случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует моменту фактической реализации или совпадает с моментом фактической реализации, — в подлежащей оплате сумме в белорусских рублях. В случаях, когда момент фактической реализации предшествовал дате определения величины обязательства, в налоговую базу включается из налоговой базы исключается сумма разницы, возникающей между подлежащей уплате суммой в белорусских рублях и суммой налоговой базы, определенной в белорусских рублях на момент фактической реализации товаров работ, услуг , имущественных прав.

Указанная сумма разницы включается исключается в том отчетном периоде, в котором получена плата за товары работы, услуги , имущественные права, а в случае прекращения обязательства по иным основаниям — в котором прекращено обязательство полностью или в соответствующей части п.

Справочно: под датой определения величины обязательства по договору следует понимать дату, на которую в силу законодательства или соглашения сторон определяется подлежащая оплате сумма в белорусских рублях по обязательствам по такому договору, выраженным в белорусских рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте, или подлежащая оплате сумма в иностранной валюте по обязательствам, выраженным в иностранной валюте в сумме, эквивалентной сумме в иной иностранной валюте п.

Моментом фактической реализации в отношении разницы, возникающей в связи с изменением официального курса иностранной валюты, установленного Нацбанком, с момента фактической реализации, определенного в соответствии со ст. Следовательно, так называемая суммовая разница увеличивает либо уменьшает размер налоговой базы в момент ее получения.

Пример 13 Арендная плата установлена за месяц и составляет 1 евро. Согласно договору арендная плата вносится в белорусских рублях по курсу Нацбанка на момент оплаты. Срок внесения арендной платы — ежемесячно, не позднее го числа отчетного месяца, то есть за январь г. Отчетным периодом по НДС избран календарный месяц.

Особенности налогообложения по договорам аренды, сумма арендной платы по которым выражена в иностранной валюте с оплатой в иностранной валюте.

При определении налоговой базы НДС по договорам, предусматривающим реализацию товаров работ, услуг , имущественных прав за иностранную валюту, пересчет иностранной валюты в белорусские рубли производится по официальному курсу Нацбанка, установленному на момент фактической реализации товаров работ, услуг , имущественных прав или на дату фактического осуществления расходов, оплаты п.

Пример 14 Организация сдала в аренду помещение. Оплата установлена в размере 1 долл. США в месяц и вносится в долларах США не позднее го числа отчетного месяца за февраль — не позднее 15 февраля. Тема дня: МАЙ - важные изменения законодательства.

МАЙ - важные изменения законодательства. Внешнеэкономическая деятельность ВЭД. Юридические советы и судебная практика. Для отображения ваших закладок авторизуйтесь на сайте. Колонка главного редактора. Каким образом в бухгалтерском учете учитывать расходы на освоение новых производств? О налоге на прибыль и НДС — из первых уст.

Аренда муниципального имущества и НДС 2018 - 2019

В соответствии со ст. Согласно пп. Следовательно, по общему правилу если арендодатель является плательщиком НДС, то его доходы по арендной плате облагаются НДС. Исключением является ситуация, при которой арендодателем в аренду на территории Российской Федерации предоставляется помещение иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации. Данная операция не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения в соответствии с положениями п. Федерального закона от Прежняя редакция п.

НДС по договорам аренды: вопросы и ответы

Базу обложения НДС операций по поставке услуг аренды определяют исходя из договорной стоимости, но не ниже обычных цен п. При определении рыночной цены, по мнению фискалов, нужно учитывать классификационный тип здания, его площадь, местонахождение и т. За 1 грн.

Один из них — это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и или органов местного самоуправления п. Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей. Соответственно, арендатору не придется исполнять обязанности налогового агента, если арендодателем будет:. Не понадобится платить НДС и в случае аренды у государства земельных участков. Арендная плата за пользование ими обложению НДС не подлежит пп. Кстати, арендованное муниципальное имущество может быть передано арендатором в субаренду.

Для компаний, которые передают помещения, участки и прочее имущество в аренду, а также для фирм-арендаторов существуют особые условия налогообложения НДС.

Арендные платежи можно учесть в базе по налогу на прибыль без ежемесячных актов оказанных услуг. А для принятия к вычету сумм НДС по услугам аренды нужен счет-фактура.

НДС при аренде. Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка

Обороты по передаче арендодателем объекта аренды арендатору на территории Республики Беларусь признают объектом обложения НДС подп. Следовательно, арендодатель исчисляет НДС при сдаче имущества в аренду. Однако обязательство по исчислению НДС может возникнуть не только по арендной плате, но и по сопутствующим ей оборотам. Так, налоговую базу при передаче арендодателем объекта аренды арендатору определяют как сумму арендной платы.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Аренда: Автоматическая пролонгация договора аренды Акт возврата помещения Амортизация основных средств сданных в аренду Аренда банковской ячейки Ещё

Облагается ли аренда помещения НДС?

В аренду может быть сдано имущество, которое в процессе использования не утратит и не изменит своих натурально-вещественных свойств. В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить, какое именно имущество подлежит передаче в качестве объекта аренды. Если по договору аренды невозможно определить, какое именно имущество передается в аренду, то такой договор считается незаключенным и каких-либо прав и обязанностей у сторон такого договора не возникает. Сдать имущество в аренду вправе только его собственник. Однако в качестве арендодателя может выступать также лицо, не являющееся собственником, но управомоченное собственником сдавать имущество в аренду. Cрок аренды имущества определяется договором.

Арендные платежи: расходы и НДС-вычет

Если в документе не указывается обязательство арендодателя по содержанию помещения в надлежащем виде, на претензию он может ответить отказом и будет прав. Поэтому любые отношения, связанные с покупкой или сдачей квартиры, должны быть зарегистрированы официальным договором. Составляется претензия аналогично указанному выше примеру.

Подборка наиболее важных документов по вопросу НДС аренда Аренда: · Автоматическая пролонгация договора аренды · Акт возврата помещения.

При составлении протокола инспектор Николаев А. По словам инспектора ГИБДД, свидетели, находящиеся в автомобиле, являются заинтересованными лицами. Однако согласно статье 25. Отмечу, что мой автомобиль двигался в плотном потоке, скорость не превышал, резких перестроений не совершал.

А также, есть еще и региональные, местные нормативно-правовые акты. Есть, к примеру, Лесной кодекс (ЛК РФ). И вот что там сказано: Статья 16.

Если попробовать довести дело до Верховного суда, возможно, получится изменить решение. В моей практике неустойки снижали в среднем в 4-8 .

Вас пытаются обмануть или нагрубить Вам гораздо чаще, чем Вы замечаете. Я, например, всегда стараюсь найти чуть-чуть (много) времени, чтобы "раздавить" каждого, кто причинил мне неудобство.

Понимаю, что всегда сложно выходить из зоны комфорта и вообще не хочется лишний раз общаться с неприятными людьми.

Обязательно проведение таких действий перед подачей иска в суд по спорам, возникающим в связи с договорами долевого участия (ДДУ). В спорах с застройщиками претензия чаще всего носит достаточно формальный характер. Обычно компании стараются всеми правдами и неправдами не принимать этот документ, а на направленные им обращения, как правило, не отвечают.

Однако ваша задача - получить право подачу иска в суд, а для этого необходимо провести претензионную работу.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сдаете имущество в аренду? Не нарвитесь на НДС
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Викторина

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен. Могу отстоять свою позицию.

  2. Ия

    Я читала, типа подписаться на блог. Вопрос: Как?

  3. Дина

    И что из этого следует?

  4. Светозар

    Все понравились!